Ejemplo real de consulta
Esta es una consulta real publicada en Reddit. Así responde Ventanilla Fiscal.
La pregunta
«¿Gestor/asesor fiscal para autónomo digital con ingresos en dólares desde EEUU?»
Tengo una app en el Shopify App Store con clientes en EEUU. Busco gestor o asesoría que entienda este modelo (SaaS, cobros vía Shopify Billing, ingresos en dólares).
Necesito principalmente:
→ Darme de alta como autónomo
→ Regularizar ingresos pequeños previos (~70€) sin estar dado de alta
→ Que entiendan la fiscalidad de cobrar desde Shopify Partners
¿Alguien en situación similar que recomiende a alguien concreto? Preferiblemente consulta puntual, no gestoría mensual.
La respuesta de Ventanilla Fiscal
El modelo de venta de software a través de marketplaces (como Shopify App Store, Apple App Store o Google Play) tiene particularidades muy concretas. Con esta información sabrás exactamente qué exigirle a la asesoría que contrates para comprobar si realmente entienden tu negocio.
1. Fiscalidad de cobrar desde Shopify Partners (SaaS en USD)
El error más común en este modelo es pensar que le estás vendiendo tu app al cliente final en EEUU. Fiscalmente, no es así.
Naturaleza de la operación (B2B): Según el criterio establecido por la Dirección General de Tributos (Consulta Vinculante V2223-13, específica sobre venta de apps a través de plataformas), tú le estás prestando un servicio electrónico a la plataforma (Shopify), y es la plataforma quien se lo vende al cliente final.
IVA: Al ser un servicio B2B prestado a una empresa extranjera (Shopify Inc. en Canadá/EEUU, o su filial en Irlanda si operan desde allí para Europa), la operación no está sujeta a IVA español por regla de localización (Art. 69.Uno.1º de la Ley 37/1992 del IVA). Emitirás tus facturas a Shopify sin IVA.
IRPF y Comisiones (¡Cuidado aquí!): Muchos gestores sin experiencia declaran como ingreso el payout (lo que te llega al banco). Esto es incorrecto. Según la DGT, tu ingreso íntegro es el 100% de la venta, y el porcentaje que se queda Shopify es un gasto deducible por intermediación. Debes contabilizar ambas cosas.
Tipo de cambio: Al cobrar en dólares, a efectos de impuestos en España debes convertir esos ingresos a euros utilizando el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo (BCE) en la fecha de devengo (la fecha de la factura o liquidación de Shopify), no el tipo de cambio del día que te llega el dinero al banco.
Formulario W-8BEN: Shopify te exigirá rellenar este formulario fiscal de EEUU. Al ser residente fiscal en España, te amparas en el Convenio de Doble Imposición entre España y EEUU, por lo que la retención en origen que te aplicará EEUU será del 0%.
2. Cómo regularizar los ~70€ previos
Esta es una situación muy habitual al validar un SaaS. Tienes que separar a la Seguridad Social de Hacienda:
Seguridad Social (Cuota de autónomos): La obligación de alta en el RETA exige que la actividad se realice de forma «habitual, personal y directa» (Art. 305.1 de la Ley General de la Seguridad Social). La jurisprudencia consolidada del Tribunal Supremo utiliza la superación del Salario Mínimo Interprofesional (SMI) como el principal indicador de habitualidad. Por 70€ históricos, la Seguridad Social no va a considerar que existía habitualidad ni te va a exigir cuotas retroactivas.
Hacienda (Impuestos): Técnicamente, la normativa exige estar dado de alta en el censo (Modelo 036/037) antes de emitir cualquier factura o recibir ingresos por actividad económica, por pequeño que sea el importe. Sin embargo, en la práctica profesional, por 70€ el riesgo de sanción es ínfimo.
Solución práctica: Lo habitual en asesoría es darte de alta ahora con fecha actual. Esos 70€ previos puedes incluirlos como ingresos en tu primer trimestre una vez dado de alta, o simplemente declararlos en tu próxima declaración de la Renta anual (Modelo 100) en el apartado de rendimientos de actividades económicas.
3. Pasos para darte de alta
Cuando contrates a un gestor, este será el proceso que deberá realizar:
Alta en Hacienda (Modelo 036/037): Te dará de alta en el Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE). Para desarrollo de apps, suele usarse el epígrafe profesional 761.2 (Programadores y Analistas de Informática).
Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI): Si el contrato de Shopify Partners especifica que tu contraparte legal es su filial en Irlanda (Shopify International Ltd), tu gestor deberá darte de alta en el ROI (VIES) para poder emitirles facturas sin IVA intracomunitario y presentar el Modelo 349. Si la contraparte es Shopify Inc. (Canadá/EEUU), no es estrictamente necesario el ROI para esta operación, pero es recomendable tenerlo.
Alta en Seguridad Social (RETA): Solicitará tu alta. Al ser nuevo autónomo, tendrás derecho a la Tarifa Plana de 80€/mes durante los primeros 12 meses (prorrogables otros 12 meses si tus rendimientos netos en el segundo año no superan el SMI vigente).
¿Qué preguntarle a un gestor para saber si es el adecuado?
Para filtrar gestorías y encontrar una que entienda tu modelo, hazles estas tres preguntas en la primera toma de contacto:
1. «Mis ingresos vienen de Shopify App Store en dólares. ¿A quién le emito la factura, al usuario final americano o a Shopify?» → La respuesta correcta es a Shopify.
2. «Shopify se queda un % de comisión. ¿Declaro el ingreso bruto o lo que me llega al banco?» → La respuesta correcta es declarar el bruto como ingreso y la comisión como gasto.
3. «¿Qué tipo de cambio aplicáis para contabilizar mis ingresos en dólares?» → La respuesta correcta es el tipo de cambio del BCE en la fecha de la operación.
⚠️ Esta información es orientativa y no constituye asesoramiento fiscal profesional. Consulte con un asesor para su caso concreto.
Esto es lo que hace Ventanilla Fiscal.
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